В 2023 году вступили в силу новые налоговые правила: теперь для всех видов налогов вводится одна платёжка и единый налоговый счет. Платить и отчитываться также положено в один срок. Заявленная цель нововведения — устранить ошибочные платежи, сделать уплату налогов проще, не меняя общий порядок расчета.
В 2022 единый налог тестировали добровольцы. С 1 января 2023 он обязателен для всех. Расскажу немного подробнее, как это работает.
Изменения закреплены в Законе 263-ФЗ от 14 июля 2022, который отменяет ворох отдельных платежей по разным реквизитам. Отныне плательщик вносит общую сумму на единый налоговый счёт, а налоговая инспекция сама распределяет её на отдельные платежи без постороннего участия.
Что нового привнёс закон:
ЕНП (Единый налоговый платеж). Предприниматель или фирма подсчитывают, сколько денег заплатить в этом месяце, но сами с заполнением ведомостей не возятся. Они просто кладут итоговую сумму для оплаты ВСЕХ текущих налоговых обязательств на ЕНС.
Деньги списываются автоматически, поскольку налоговая сама «раскидывает» всё по полочкам. Можно платить копейка в копейку или с запасом — остаток никуда не денется. С момента списания денег на ЕНС налоговые обязательства считаются исполненными.
ЕНС (Единый налоговый счет). Налоговое ведомство открывает такой счет для каждого юрлица или индивидуального предпринимателя.
Важный нюанс: когда денег на ЕНС не хватает, налоговая не выбирает, куда заплатить, а куда нет — распределяет долг равными долями. Долг засчитывается не по конкретному платежу, а в целом.
Разница между тем, сколько нужно заплатить по всем налогам и фактической суммой на балансе. Сальдо бывает:
Плательщик копит деньги на банковском счёте, а потом вносит на ЕНС. Налоговая считает, распределяет и рассчитывается с казначейством. Механизм расчётов не утаивают — информация открытая, итоговый отчёт доступен в личном кабинете на сайте ФНС.
Закон также устанавливает дату списания денег, когда нужная сумма должна лежать на балансе. В ином случае автоматически засчитывается долг, а на ЕНС формируется отрицательное сальдо.
По новым правилам налоги списывают каждое 28-е число. Порядок внесения свободный: хоть одним платежом сразу, хоть по 100 рублей каждый день. Главное, чтобы ко времени списания на ЕНС скопилась нужная сумма.
Платить можно не только за себя – новые правила не возбраняют покрывать из своего кармана чужие налоговые обязательства. Для пополнения постороннего ЕНС третьему лицу нужно знать только ИНН плательщика.
Этот способ работает с некоторыми ограничениями. Например, только сам плательщик может требовать возврата свободных денег при переплате. То есть, если твой друг должен 30 тысяч рублей налогов, а ты оказал ему помощь в размере 45 тысяч, вернуть разницу себе не получится.
Новый налоговый механизм устраняет волокиту с ворохом платёжек по разным реквизитам для ИП и предприятий. Раньше по каждому налогу — отдельный документ, заполняемый по всей форме, включая:
Теперь один платёж на один счёт. В теории. К моменту обзора от указанных реквизитов по-прежнему не отказались — их нужно прописывать в отдельной форме.
Новое правило изменило порядок списания – теперь оно происходит 28-го числа, но с некоторыми особенностями. Расчёт помесячный, причем с 23 числа прошлого месяца по 22 текущего. Но деньги удерживают 28 числа. Так, если зарплата пришла в первой половине февраля, то налог на нее бухгалтерия платит 28.02, а если во второй половине месяца, то 28.03. В феврале обычно 28 дней (в том числе в 2023 году), что возможно и стало причиной расчетов по этому дню.
При НДФЛ со сдачи недвижимости ситуация не изменилась: налог по-прежнему уплачивается 1 раз в год (до 15 июля) при подаче декларации по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Ставка по-прежнему 13%. Аналогично с декларацией и выплатами по ценным бумагам на зарубежном брокерском счете.
Чтобы казначейство списало и засчитало налог, декларацию нужно подать до крайнего срока. Деньги можно внести в любой день: хоть заранее, хоть в день списания. Главное, не позже.
Переплата = положительное сальдо. Деньги, оставшиеся на балансе после списания — это переплата. Распорядиться остатком можно двумя способами:
Заплатить наперёд. За себя или за кого-то другого. В личном кабинете есть форма для подачи заявки, время обработки — один рабочий день.
Закон предусматривает и отзыв заявки. Тоже по отдельному заявлению, но с нюансами: налоговая вернёт только личные средства плательщика на привязанный банковский счёт. Оплатил чужие налоги — обратно денег не получить (см. выше).
Вернуть на счет. Стандартный способ вернуть деньги — подать заявление: или бумажное, или в онлайн-кабинете на сайте налоговой. Также законом предусмотрено возмещение акцизов/НДС и вычет НДФЛ в упрощённом порядке по решению налоговой инспекции.
Деньгами распоряжается казначейство. Если налоговики не возражают против возврата, переправляют заявку финансовому ведомству. Деньги поступают на банковский счёт спустя один рабочий день.
Недоимка = отрицательный баланс на ЕНС. Не хватило денег, неправильно посчитал, забыл заплатить вовремя — баланс уходит в минус. С должниками долго не церемонятся. Сначала налоговая вышлет требование возместить недостачу. Если игнорировать — спишут принудительно с банковского счёта. На злостных неплательщиков подают в суд.
Погашать недоимки проще — без заявлений и прошений. Внёс недостающую сумму на ЕНС, налоговики сами всё зачтут, куда нужно.
Порядок вычета по страховым взносам для УСН и ПСН (упрощенная и патентная система налогообложения для ИП) не поменялся. Чтобы сократить налог на величину уплаченного взноса, нужно заранее уведомить налоговую: для этого прилагается соответствующий КБК (код бюджетной классификации) к специальной электронной форме, после чего налоговая проверяет информацию. Двадцать восьмого числа она спишет уже скорректированный налог с вычетом по страховому взносу.
Однако механизм возврата доступен не всем.
Должникам откажут в вычете, поскольку общий долг «размазывается» в том числе и по страховым взносам. Налоговая сначала погасит неуплату и только потом рассчитает вычет по уплаченным страховым взносам.
Обзор краудлендинговых платформ в России