Есть вопросы? Свяжитесь со мной
Просьба по возможности писать вопросы в комментариях к статье. Личный вопрос требует подробного описания ситуации, иначе будет оставлен без ответа.

Отчет о движении денежных средств: как заполнить?

движение средств на брокерском счете

Новой обязанностью налоговых резидентов РФ, имеющих счета у зарубежных брокеров, является подача отчета о движении денежных средств. Новость неприятная, но не ужасная. Тем не менее при подготовке отчета у инвесторов могут возникнуть вопросы, так как данная тема еще недостаточно широко освещена. Ниже инструкция по заполнению отчетности о движении средств.

 

Коротко об изменениях в законодательстве

В 2020 году в ФЗ № 173 «О валютном регулировании…» были занесены поправки, касающиеся владельцев иностранных банковских и брокерских счетов. Теперь налогоплательщики обязаны подавать в ФНС больше уведомлений и отчетов, хотя ранее было достаточно только 3-НДФЛ. Данные изменения вступили в действие 28.02.2021.

Инвесторы, имеющие счета у иностранных брокеров, обязаны сообщать налоговым службам:

  1. о факте открытия или закрытия счетов (в срок не позднее 1 месяца);
  2. о смене реквизитов (не позднее 1 месяца с момента замены);
  3. отчитываться о движении денежных средств и активов

Отчет о движении денежных средств (ДДС) необходимо подавать ежегодно до 1 июня. Если налогоплательщик не направит отчетность в положенный срок, его ждет штраф в размере от 300 до 3000 руб., при последующих нарушениях — 20 000 руб. (ст.15.25 КоАП РФ).

 

Кто освобожден от подачи отчета о ДДС?

Инвестор не обязан отчитываться о движении активов и средств (то есть может ограничиться подачей декларации) при соблюдении двух следующих условий:

  1. брокер зарегистрирован на территории страны, являющейся членом ОЭСР и ФАТФ, а также автоматически обменивается финансовой отчетностью с РФ;
  2. за год остаток по счету или такие операции, как зачисления и списания, не превышают 600 000 руб. Конвертация валют в рубли осуществляется по курсу на 31 декабря отчетного года.

Стоит уточнить, что хотя США состоят в ОЭСР и ФАТФ, но не участвуют в автоматическом обмене данными с РФ. Поэтому граждане России, имеющие счета у брокерских компаний США, обязаны подавать отчет о ДДС вне зависимости от размера инвестиций.

 

Инструкция по заполнению отчета о ДДС

Для подготовки отчетности потребуется брокерский отчет за год (формируется в личном кабинете инвестора на сайте брокера). Форму отчета о ДДС для иностранных брокеров и счетов можно найти в справочно-правовых системах.

С 2021 года ФНС требует расширенную форму на 5 страницах, так как по ней можно отчитаться о движении ценных бумаг и других активов. Если у инвестора присутствуют счета в нескольких заграничных брокерских компаниях, то отчет составляется по каждому брокеру отдельно.

 

1 страница

Сверху нужно указать номер отделения ФНС (его можно взять отсюда), адрес, паспортные и другие данные налогоплательщика, количество приложений. Обычно прилагается только брокерский отчет. Номер корректировки при первом заполнении 0, для паспорта код вида документа 21. Ниже в левой части прописывается свой ИНН.

отчет о движении денежных средств

отчет в ФНС о движении средств

 

2 страница

Тут нужно, кроме повтора ИНН, вписать даты периода отчетности и единицу напротив вида финансовой организации. Из отчетной формы брокера или его сайта можно переписать название компании, юридический адрес, SWIFT, номер налогоплательщика (на английском он называется Employer Identification Number или Tax Identification Number). Если чего-то нет, понадобится запрос брокеру. Код государства можно выбрать по Общероссийском классификатору стран мира. Далее указывайте свой номер счета, дату его создания.

движение средств у брокера - лист 2

Для примера возьмем данные популярного брокера Interactive Brokers. Дату открытия и свой номер счета у него можно найти в файле по ссылке “отчеты – другие отчеты – письменное подтверждение открытия счета”.

движение средств: данные зарубежного брокера

 

3 страница

На третьей странице содержатся итоговые показатели движения средств, которые могут быть в нескольких валютах (рубли, доллары, евро, кроны и т.д.). Все нужные цифры можно взять в разделе «Отчет о денежных средствах» брокерского отчета. Данные следует вносить отдельно по каждому виду валют:

  1. код валюты по общероссийскому классификатору (можно найти здесь);
  2. остаток на начало года;
  3. общая сумма зачислений (дивиденды, суммы после валютной конвертации);
  4. общая сумма списаний (расходы на покупку финансовых инструментов, комиссии за операции, налоговые платежи);
  5. остаток на конец года.

Остаток средств на конце периода должен быть равен разнице между поступлениями (суммой начального остатка и зачисленных средств) и списаниями. Сейчас покажу, как это выглядит на практике.

Итак, заходим в “отчеты – выписки – отчеты по умолчанию” и там формируем годовой отчет за нужный нам год, который у Interactive Brokers должен быть доступен на русском языке. Нас интересует раздел “отчет о денежных средствах”.

отчетность по денежным средствам

Разбираемся сначала с евро, код этой валюты 978. Начальная сумма средств согласно отчетности равна 0. В зачислениях у нас стоят вводы средств и дивиденды, т.е. 4022.7 + 40.53 = 4063.23.

Если на брокерском счету были списания (например комиссии, платы за транзакции, удерживаемый налог), то они отражаются со знаком “минус” и должны уменьшать сумму зачислений. Т.е. сумма верхних строк в отчете ДДС должна давать остаток денежных средств на конец периода. Ситуация с долларом аналогичная, за исключением кода валюты счета:

зачисления и списания ДС в отчете брокера

Тут нужно обратить внимание, что слева от точки прописываются тысячи, а сумма округляется до одной денежной единицы без центов. Таким образом, 185.7 доллара из отчетности превращаются в 186, прописанные справа от точки. Если бы было, скажем, 57 долларов и 20 центов, то в отчет они вошли бы как 057. Если есть другие валюты, например рубль, то по ним заполняется аналогичным образом.

 

4 страница

На этой странице налогоплательщик указывает показатели движения иных активов (акции, облигации, их фонды) в основной валюте. «Базовой» является валюта, используемая для оценки стоимости всех ценных бумаг с конкретного счета. Денежные средства уже не учитывается.

Перемещаемся в начало брокерского отчета в графу “чистая стоимость активов (NAV)”. Тут я воспользуюсь чужими данными, поскольку из-за переезда брокера под юрисдикцию Ирландии у меня в начале года прописаны нули. Но сути это не меняет:

чистая стоимость в отчете IB

Из ценных бумаг здесь акции и облигации. Если инвестор покупает только биржевые фонды ETF, в том числе с базовым активом в виде облигаций, то в отчете они будут отражены как акции. Стоимость иных финансовых активов на начало и конец периода таким образом равна:

  • 5299.65 + 443.80 = 5743.45
  • 3415.52 + 1044.80 = 4460.32

Однако в брокерском отчете есть еще две графы: стоимость иных финансовых активов, зачисленных и списанных со счета в отчетном периоде. Где взять для них данные?

Есть два варианта. Точный способ это зайти в раздел “Сделки” брокерского отчета и взять информацию оттуда, сложив отдельно сумму покупок и отдельно продаж ценных бумаг. Покупки отобразятся в графе “Выручка” со знаком “минус”, продажи в той же графе со знаком “плюс”. Пример стороннего отчета:

сделки в брокерском отчете

Если не было конвертации валют, то данные можно взять в отчете о денежных средствах (с которым мы уже разбирались выше), а точнее в разделе по базовой валюте. Там нужно найти, что было куплено или продано в течение года в целом. У меня в рамках пассивных инвестиций сделок нет, но если операции были, то они отразятся в графе “чистые сделки”. В примере ниже это суммы 1385.52 и 9043.87.

чистые сделки, отчет о денежных средствах

Округляем все четыре числа и добавляем их в отчет:

 

5 страница

На пятой странице надо выбрать вид иного финансового актива. При наличии таких активов следует указать «1» напротив подходящий строчки (ценные бумаги, производные финансовые инструменты и т.д.), при отсутствии иных активов указать «0».

Заполненный отчет о движении денежных средств (вместе с отчетом брокера) можно послать удаленно через сайт налоговой инспекции, подать лично в отделении или направить по почте. В любом случае отчет должен быть распечатан и подписан налогоплательщиком, в случае отправки через сайт ФНС отсканирован вместе с подписью.

Поделись с друзьями!

Подписка на статьи



Поиск финансирования для бизнеса на Мойкредит Поиск финансирования для бизнеса на Мойкредит