Есть вопросы? Свяжитесь со мной
Просьба по возможности писать вопросы в комментариях к статье. Личный вопрос требует подробного описания ситуации, иначе будет оставлен без ответа.

Как платить НДФЛ тем, кто уехал?

НДФЛ за границей

По известной причине 2022 год отметился волной эмиграции из России, получившей второе дыхание в сентябре. Обсуждать это подробнее, оставаясь в рамках исключительно финансовой темы, невозможно. Так что поговорим про финансы.

Уехать из своей страны надолго, а то и навсегда, непросто со всех сторон. Чем старше человек, тем глубже корни, привязанность к родным и друзьям. Да хотя бы просто к пейзажу своего города, и даже к знакомым магазинам, решающим знакомые потребности. В Германии, например, не пекут ни пирогов, ни горчичных батонов. Но помимо языковой, культурной и прочей составляющей, есть и чисто материальная: большинству надо работать. Найти работу в новой стране может стать самой сложной задачей.

К счастью, на помощь приходит интернет и парадоксальным образом коронавирус, в разы увеличивший популярность удаленной работы. Не во всех сферах и не одинаково широко, но возможность занятости из дома существует и в зависимости от квалификации даже может неплохо оплачиваться. По крайне мере, так можно что-то заработать без знания чужого языка – хотя одновременно с этим возникает и вопрос налогов, если вы хотите оставаться в правовом поле РФ.

 

Обязательно ли говорить работодателю о переезде?

Не существует законов, которые бы заставляли работника информировать работодателя о переезде. Однако многое зависит от договора и конкретной компании. Некоторые организации выпускают специальные приказы, которые обязывают сотрудника оповещать о смене места жительства (вообще перед отъездом лучше прочитать договор найма и проверить локальные нормативные акты, которые действуют в организации). Если сотрудник станет нерезидентом и не сообщит работодателю, то компания может быть вправе применить санкции к сотруднику, вплоть до его увольнения.

Трудовой договор может устанавливать определённое рабочее место, на котором должен присутствовать служащий. Если в договоре прописано, что сотрудник работает удалённо, но не указано, где конкретно, то поводов для беспокойства нет. При этом вы всё ещё обязаны сообщать в МВД, что получили гражданство другой страны или вид на жительство. Но говорить предприятию о статусе резидента/нерезидента в этом случае не обязательно.

Достоверно узнать о том, что сотрудник переехал в другую страну, работодатель не может, если только вы сами ему об этом не скажете… хотя и существуют косвенные доказательства вроде фотографий или постов в соц. сетях. Но если дело дойдёт до суда, то суд запросит данные от пограничной службы.

Отдельно стоит сказать про людей, имеющих доступ к гос. тайне любого уровня. Таким сотрудникам необходимо согласовывать поездку с работодателем. Впрочем, обычно такие сотрудники просто невыездные – так было в советское время, и похоже, что так и сейчас. Для них пересечение границы гарантированно связано и с потерей работы, и с потенциальным преследованием властей.

 

Нужно ли переоформлять трудовой договор?

Согласно письму от 15 февраля 2022 года № 14-4/10/В-1848, с сотрудниками, проживающими за границей, работодатель должен заключать гражданско-правовой договор – а не трудовой, так как Трудовой кодекс РФ теряет свою актуальность за пределами страны. Однако если трудовой договор уже был заключён на территории РФ, то ни Минфин, ни ФНС не заставляют переоформлять документ.

Работодатель не вправе заставлять сотрудника заключать новый договор только потому, что он переехал в другую страну. Но если работник не сможет выполнять свои обязанности из-за переезда, то это будет основанием для увольнения.

 

Как платить НДФЛ из другой страны?

Многое зависит от того, сколько дней человек прожил внутри страны, а также прописано ли в договоре место работы.

 

Для резидентов

Резидентам страны платить налог проще всего. Если вы живёте в России больше 185 дней, то для вас ничего не изменится. Работодатель будет самостоятельно платить НДФЛ – 13% или 15%, если доход превысил 5 млн. Все налоговые вычеты сохраняются.

Если в трудовом договоре записана другая страна в качестве места работы, либо рабочее место не обозначено, то налог в России придётся платить самостоятельно, подавая декларацию 3-НДФЛ.

 

Для нерезидентов

Нерезидентов государство не поощряет. Если вы долгое время живёте за границей, а в договоре в качестве места работы прописана РФ, то придётся платить налог 30%. Работодатель будет это делать самостоятельно. Если же в договоре указано, что рабочее место в другой стране, то НДФЛ платить не нужно. Однако у вас остаётся налоговая обязанность перед иностранным государством.

Важно: с 2023 года налоговая ставка по НДФЛ не будет зависеть от места работы, указанного в трудовом договоре. Любой нерезидент, получающий доход от российского работодателя, должен платить 30% НДФЛ. Можно сэкономить через НПД (налог на профессиональный доход, действует для самозанятых и ИП), но придётся заключать новый договор с работодателем.

 

Важные моменты для нерезидентов

Если, будучи резидентом, вы получали налоговые вычеты, то придётся вернуть все льготы за год, в который стали нерезидентом. Также вычеты за этот год нельзя получить, если 31 декабря человек уже не резидент.

Если вы прожили за пределами страны больше 185 дней, то работодатель в России самостоятельно рассчитает НДФЛ и будет его уплачивать. Недоплаченные налоги за прошлые месяцы (поскольку налоговая ставка для нерезидентов выше) компания будет постепенно удерживать. Если на конец года всё ещё останется долг, то работодатель сообщит об этом в ФНС, которая пришлёт уведомление. Остаток по налогу нужно заплатить до 1 декабря следующего года.

Некоторые думают, что можно защититься от налогов, оформив ИП в режиме УСН (упрощенная система налогообложения) до отъезда или став самозанятым через приложение «Мой налог». Но если вы решили сменить налоговый режим на самозанятого и работать на старого работодателя, то придётся платить НДФЛ ещё два года. Только после этого срока вы будете оплачивать НПД.

30% НДФЛ придётся заплатить и тем, кто продал имущество раньше окончания срока владения (который составляет 3 года), если собственность получена после приватизации, дарения, наследования и на момент перехода права владения у вас нет второй недвижимости. Во всех остальных случаях минимальный срок – 5 лет. Более подробно в п. 3 и 4 ст. 217.1 НК. Если будете сдавать жильё в аренду, то платить налог тоже придётся. Но этого можно избежать: оформите доверенность на резидента РФ.

Если у вас есть брокерский счёт, то лучше уведомить брокера о сменившемся статусе: тогда компания самостоятельно рассчитает НДФЛ. В противном случае вам придётся самостоятельно подавать декларацию. Еще ряд подробностей можно найти здесь.

 

Что будет, если платить 13% НДФЛ вместо 30%?

Если человек будет платить 13% НДФЛ, при этом являясь нерезидентом страны, то он рискует получить большие штрафы. ФНС вправе забрать 40% от суммы налога за умышленную неуплату и 30% за не поданную вовремя декларацию. Также ФНС может назначить пени.

Стоит отметить, что не существует закона, который бы обязывал человека уведомлять о смене налогового статуса. Однако налоговая всё равно может узнать об этом. Например, на смену статуса указывают иностранные счета, на которые регулярно поступают средства от российской организации. Также некоторые страны часто обмениваются финансовыми данными, проанализировав которые налоговая может узнать об открытых счетах гражданами России.

 

Оплачиваются ли больничные?

Оплачиваются, но чтобы получить больничный в России, нужно предоставить лист о нетрудоспособности. Однако иностранные мед. учреждения не выдают справки по российским стандартам, поэтому порядок действий будет немного сложнее:

  1. Для начала обращаемся в медицинскую организацию за больничным.
  2. Делаем перевод документа с иностранного языка на русский. Перевод должен быть выполнен в деловом стиле, а также заверен у нотариуса.
  3. Отправляем документы в российскую больницу. Комиссия врачей должна будет рассмотреть документ и выдать лист нетрудоспособности.

Работодатель оплатит больничный согласно датам в этом листе, если всё сделано правильно.

 

Как заверить больничный из иностранной мед. организации

Заверенный перевод не требуется, если вы живёте в стране-участнице Гаагской или Минской конвенции. Достаточно будет поставить апостиль. Ещё существуют страны, с которыми РФ заключила двухсторонние договоры, отменяющие легализацию медицинских документов.

Если вы уже прибыли в Россию, то заверить документы можно и здесь. Для этого обратитесь в консульство страны, из которой вы приехали, а затем в Департамент консульской службы России.

Поделись с друзьями!

Подписка на статьи



Поиск финансирования для бизнеса на Мойкредит Поиск финансирования для бизнеса на Мойкредит
 
Optimized with PageSpeed Ninja