Есть вопросы? Свяжитесь со мной
Просьба по возможности писать вопросы в комментариях к статье. Личный вопрос требует подробного описания ситуации, иначе будет оставлен без ответа.

Про открытие и закрытие ИИС

когда открывать и закрывать ИИС

Государственная программа по привлечению граждан на Московскую биржу началась в 2015 году. Именно тогда были внедрены индивидуальные инвестиционные счета (ИИС), предоставляющие их владельцам возможность претендовать на получение налоговой льготы в размере налога на доходы физических лиц (13%). Но есть ли какое-либо “правильное” время для открытия ИИС?

 

1. Когда лучше открывать ИИС?

В соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации, подавать заявление на получение вычета можно только по истечению календарного года после открытия индивидуального инвестиционного счета. Это означает, что при подаче заявки на получение вычета имеет значение не количество дней, прошедшее с момента открытия ИИС, а только факт открытия в прошлом году. Начался новый год – в январе можно подавать заявление на вычет.

Учитывая тот факт, что сам запрос обрабатывается налоговыми органами в течение трёх месяцев, а перевод средств на карту осуществляется в пределах месяца, общий срок ожидания вычета может составить до 16 месяцев. Поэтому для того, чтобы как можно быстрее получить 13% от первоначального депозита на ИИС, разумнее всего открывать счет в конце календарного года.

То есть, открывая индивидуальный инвестиционный счет в декабре 2020, получить деньги на своей счет можно уже примерно в мае 2021. При открытии же в начале года (в январе, например), декларацию можно будет подать только через год, что отложит получение налогового вычета на те самые 16 месяцев. Результат один и тот же, но разница в 12 месяцев ожидания колоссальна, поэтому открытие ИИС в конце года является достаточно рациональной идеей.

Однако при открытии ИИС для получения налогового вычета нужно учесть некоторые обстоятельства:

  1. Денежные средства на счете придется держать не менее трёх лет;
  2. Для максимально возможного вычета нужно внести как можно больше средств (в пределах, установленным законом);
  3. Налоговый вычет типа А это по сути возврат налога, уплаченного за вас работодателем с официальной работы

 

Как не держать деньги на ИИС три года и получить вычет?

Три года является достаточно большим периодом времени, не каждый может себе позволить держать на счете крупные средства без возможности их вывода все это время. Во избежание такой ситуации можно открыть счет в конце календарного года (как говорилось выше, в декабре) и подождать три года до момента окончания действия ИИС. В последний месяц срока счета вносим имеющуюся сумму – допустим, максимум в 400 тысяч – через 30 дней снимаем деньги и подаем заявку на получение 13% от внесенного депозита.

По прошествии четырёх месяцев можно рассчитывать на 52 тысячи рублей от налоговых органов. Данный способ позволяет воспользоваться вычетом лишь единожды, но сумма таким образом замораживается всего на месяц. В пересчете на 5 месяцев ожидания получается извлечь прибыль, равную практически 30% доходности. Но открывая счет в начале года, данная процедура затянется как минимум на год и расчетный процент заметно упадет.

 

Как максимизировать размер вычета без новых взносов?

Не все имеют возможность сразу вложить большую сумму и вернуть максимум за счет налогового вычета. Можно постепенно откладывать деньги для их дальнейшего размещения на ИИС, однако есть и другой способ увеличить размер налоговой выплаты.

Недостаток средств для получения наибольшего вычета в 52 тысячи рублей можно компенсировать непосредственно за счет средств, извлеченных из инвестиционной деятельности на счете.

Как это работает? Нужно реинвестировать полученные дивиденды по акциям или проценты по купонам от облигаций на индивидуальный счет. Для этого необходимо настроить вывод данных выплат напрямую на банковский счёт, с которого и перечислять средства обратно на ИИС. Средний купон по ОФЗ сейчас составляет 4-6%, у российского рынка акций примерно те же 6% дивидендного дохода (в последние годы по индексу Мосбиржи).

Как это выглядит на примере: при открытии ИИС на первый депозит в 300 тысяч рублей были приобретены ценные бумаги, предлагающие годовую доходность в 6% по дивидендам / купонам. Владелец активов, первоначально установив с брокером перечисление выплат от ценных бумаг на банковский счёт, получает в течение года 18 тыс. рублей и перечисляет их на свой ИИС. С этой суммы в дальнейшем можно будет получить вычет в 13%, то есть 2 340 рублей. За три года умножаем результат на три.

 

Копить на обычном брокерском счету или на ИИС?

Если денег у вас немного или же на улице стоит январь, то тогда ждать конца года для открытия ИИС необязательно. Можно вносить на ИИС регулярные суммы в течение года или же разово инвестировать туда больший капитал. Кроме того, нет запрета использовать и обычный брокерский счет. Кажется, что последний вариант хуже, поскольку с прибыли от продажи активов и с купонов придется платить налог. Но не стоит забывать, что на ИИС деньги оказываются замороженными и обычный брокерский счет таким образом дает больше свободы для форс-мажорных ситуаций.

 

2. Как досрочно закрыть ИИС?

Более-менее разобравшись с открытием индивидуального инвестиционного счёта, рассмотрим, как в случае необходимости прекратить действие ИИС. Досрочное закрытие счёта без учета последствий может неприятно удивить в финансовом плане, поэтому в этом вопросе стоит хорошо разобраться.

Федеральное законодательство предписывает открывать индивидуальный инвестиционный счёт на срок не менее трёх лет для получения льгот по налогам. Однако прекратить его действие можно в любой момент по желанию владельца следующим образом:

  1. Имеющиеся на счёте активы необходимо продать;
  2. Далее подается заявка на вывод средств с инвестиционного счёта, либо же на закрытие ИИС;
  3. В течение месяца после одобрения заявки (обычно два-три дня) деньги зачисляются на указанный банковский счёт

 

Какие последствия закрытия ИИС раньше срока?

Вывод средств с инвестиционного счёта влечет за автоматическое прекращения его действия брокером. После этого прежний владелец ИИС теряет возможность получения налоговых льгот. В зависимости от того, какой вид льготы был выбран владельцем:

  1. тип А, представляющий вычет с суммы пополнения счёта;

  2. тип Б, по которому с доходов по ценным бумагам на ИИС не взимается НДФЛ

будут и разные последствия досрочного закрытия.

 

Счет типа А

Если владелец в период действия счёта выбрал возможность ежегодного вычета с суммы пополнения ИИС, но не дождавшись трех лет, решил закрыть его досрочно, то полученные суммы необходимо будет вернуть обратно налоговой службе. То есть, однажды получив налоговый вычет с 400 тысяч рублей в 52 тысячи, при преждевременном закрытии ИИС сумму вычета придется отдать государству.

Чтобы хоть как-то минимизировать потери от гипотетического возврата средств, можно сразу же реинвестировать полученный вычет в ценные бумаги. Данный способ возможен, поскольку средства, полученные в качестве дохода от активов, купленных на сумму налогового вычета, возвращать не нужно. Купив ОФЗ или иные стабильные облигации с купонным доходом около 6%, можно получить порядка 3 тысяч рублей за год, хоть как-то скомпенсировав необходимость возврата вычета.

Санкция за несвоевременное возвращение налогового вычета при досрочном закрытии ИИС предусмотрена Налоговым кодексом, а именно статьей 219.1. Содержание статьи предусматривает начисление пени за недобросовестное уклонение от возврата суммы вычета.

лайфхаки по ИИС

Размер пени высчитывается по следующей формуле:

сумма налогового вычета × (ключевая ставка ЦБ/300) × количество просроченных дней

Если вовремя не заплатить требуемые налоговой средства, то накопленная пеня может полностью нивелировать полученные доходы по облигациям и иным ценным бумагам, купленным на эти средства. Поэтому решать вопрос с погашением задолженности нужно как можно оперативно.

Например, после досрочного закрытия ИИС необходимо вернуть 52 тысячи рублей, которые были получены в качестве годового вычета. Должник по каким-либо причинам смог вернуть деньги только через год, просрочив платеж на 365 дней. По имеющейся формуле с учетом текущей ставки Центрального Банка рассчитываем сумму итогового платежа:

52 000 × (4.25%/300) × 365 = 2 689 (накопившаяся пеня) + 52 000 = 54 689 рублей

Если после закрытия инвестиционного счёта необходимо вернуть два и более вычета, то пеня по каждому будет рассчитывать отдельно. То есть, если второй вычет в 52 рублей был возвращен через год после получения и пеня по нему составила 2688 рублей, то при возврате первого вычета, полученного за два года до закрытия ИИС, пеня при неизменной действующей ставке ЦБ составит уже  52 000 × (4.25%/300) × 730 = 5 377 рублей.

Стоит также учесть, что ЦБ пересматривает ключевую ставку раз в квартал. Данный момент весьма важен, поскольку рассчитывается дневная пеня по действующей во время просрочки ставки рефинансирования (совпадает с ключевой ставкой Центрального Банка). Это означает, что если ЦБ изменит ставку все 4 раза, то за каждый временной отрезок пеня будет считаться отдельно в зависимости от действующей на тот момент ключевой ставки.

 

Счет типа Б

При досрочном закрытии счета брокер, в компетенцию которого входит удержание НДФЛ и его выплата в налоговую, рассчитает сумму налога и при выплате средств после продажи активов с ИИС перечислит деньги уже с учетом удержанной суммы. Если за время действия индивидуального инвестиционного счёта не получилось извлечь доход из приобретенных ценных бумаг, то никакого налога взиматься не будет. Дополнительный плюс типа Б: в него можно инвестировать до 1 млн. рублей в год.

Однако даже если в один из календарных годов (именно календарный год является периодом для оплаты НДФЛ: даже если ИИС был создан в конце года, данный срок будет считаться за самостоятельный период) был зафиксирован убыток, превышающий доходность остальных периодов, налог с доходов придется заплатить. Например, зафиксировав по ИИС прибыль в 100 000 рублей за первый год инвестирования, а во второй убыток 200 000 рублей, 13% со ста тысяч рублей придется заплатить.

 

Как минимизировать риски закрытия ИИС

Главным поводом к закрытию индивидуального инвестиционного счёта является внезапно возникшая острая потребность в деньгах. К сожалению, полностью получить все средства с ИИС без его досрочного закрытия не получится. Но есть несколько способов, которые позволят минимизировать риски, связанные с необходимостью “вскрывать” счёт:

  • Не стоит вкладывать в ИИС все деньги, часть лучше оставить на банковском или брокерском счёте в качестве резерва;
  • Вносить депозиты на индивидуальный счёт лучше в конце года для ускоренного получения вычета;
  • Полученную прибыль рационально выводить напрямую на банковский счёт, предварительно утвердив это со своим брокером. Поступающие суммы не смогут в случае необходимости в крупных средствах удовлетворить данную потребность, однако для погашения текущих расходов они могут подойти.

Поделись с друзьями!

Подписка на статьи



Поиск финансирования для бизнеса на Мойкредит Поиск финансирования для бизнеса на Мойкредит
 
Optimized with PageSpeed Ninja